税务合规管理赋能全国统一大市场建设

专家解读税务部门服务全国统一大市场建设六项举措成果

近日，国家税务总局发布“2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”，以税收法治公平作为破解区域壁垒、规范市场秩序、激发经济活力的抓手，持续加强税务合规管理，为推动经济高质量发展贡献税务力量。就此，记者采访了有关专家。

聚焦税收公平竞争，筑牢统一大市场制度根基

中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，公平开放、竞争有序的全国统一大市场，核心要义在于规则统一。税收政策的统一适用、监管制度的健全完善，是保障市场资源自由流动、维护公平竞争秩序的有力支撑。

施正文表示，作为支持全国统一大市场建设的重要法规之一，《互联网平台企业涉税信息报送规定》的出台实施，有效打破了平台经济“注册地与经营地分离”的信息壁垒，让“空壳平台”“开票经济”难以遁形，有力遏制“刷单”虚增业务等无序竞争行为，促进了线上线下公平竞争生态持续向好，引导经营主体守法合规经营的意识不断增强。

此外，针对部分地区对税收优惠政策理解存在偏差、政策执行标准不一等问题，税务总局通过规范执行口径增强税费政策确定性，加强税务合规管理，从源头破解政策理解分歧、执法标准差异等问题，为经营主体搭建起稳定、透明、可预期的制度环境，这正是落实全国统一大市场“规则统一”要求的生动实践。

纠治“内卷式”竞争，构建规范透明税收治理生态

国家发改委经济研究所研究员许生表示，部分地方为招商引资违规出台奖补政策或违规招引“空壳企业”搞“开票经济”，这些行为难以真正带动经济、拉动就业，还可能诱导企业短期套利，对优质合规企业造成“挤出效应”，破坏了市场秩序。税务部门通过在全系统组织开展违规招商引资涉税问题专项治理，以“四个不得”纪律红线划清边界，精准打击各类涉税违规行为，有效遏制了“内卷式”竞争。

许生认为，在防范税源不合理转移方面，靶向治理同样成效明显。对个人转让上市公司限售股所得个人所得税纳税地点的调整，有效遏制了地方通过违规财政返还争夺税源的行为，维护了税法的统一性与严肃性；对企业享受区域性税收优惠政策，明确生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，从源头上防范不合理转移税源的乱象，保障了区域间税收公平。

许生进一步指出，税务部门围绕招商引资、财政奖补等关键环节打出的一套合规管理“组合拳”，其核心导向是推动地方从依赖短期政策优惠的“内卷式”竞争，转向致力于改善营商环境、提升公共服务质量的“内涵式”竞争，让资源配置回归市场规律，促进全国统一大市场建设。

优化税费服务供给，畅通要素跨区流动通道

持续深化跨区域税费服务改革是推进全国统一大市场建设、促进要素高效自由流动的重要举措。税务部门推行涉税业务全国通办，实现“资料线上提交、流程线上流转、全域协同处理、实时在线反馈”的一站式办理，为全国统一大市场的畅通运转提供了高效服务。

吉林财经大学税务学院院长张巍表示，税收是市场要素自由流动的“催化剂”，高效便捷的税费服务，正从一项便企利民的“优化项”，转变为影响区域协同与市场统一的“基础项”，这背后正是“服务效率即发展竞争力”这一市场经济规律在治理层面的生动体现。

针对纳税人跨区迁移的痛点难点，税务部门从事前提醒、事中提速到事后衔接的全环节优化举措，大幅压缩了涉税业务办理时长，实现符合条件企业当天迁出、无感迁移。“远程虚拟窗口”等服务举措打破了地域征管边界，降低了企业跨区经营的制度性交易成本，促进人力、资本等要素按市场需求更加高效配置。

专家表示，此次税务部门发布的六项举措成果，贯穿了“法治、公平、高效、协同”的治理理念，相互衔接、形成合力，既立足当前破解突出问题，又着眼长远构建制度体系，既解决了税收领域的具体问题，又呼应了统一大市场建设的全局需求，进一步彰显了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

本文刊发于《中国税务报》2026年3月2日A1、A2版。

来源：中国税务报