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问询

根据申请文件：（1）报告期内，发行人对比亚迪等部分客户的销售采用寄售模式，以公司取得客户确认的实际领用的结算依据时确认收入。 （2）报告期内，发行人销售模式包括直接订单销售和寄售模式销售，其中直接订单销售占比分别为 91.07%、81.13%和70.21%，寄售模式销售占比分别为8.93%、18.87%和29.79%。

请发行人：说明报告期各期采取寄售的客户数量、收入金额及占比、发行人与寄售模式客户的对账方式、对账周期、收入确认的具体依据、相关内控措施及执行情况，说明是否存在与客户采用非自然月份对账导致收入跨期的情形。

【公司简介】浙江永励精密制造股份有限公司专注于精密钢管及管型零部件业务，主要产品包括底盘系统管件、转向系统管件、发动机系统管件。

02

回复

1、说明报告期各期采取寄售的客户数量、收入金额及占比、发行人与寄售模式客户的对账方式、对账周期、收入确认的具体依据、相关内控措施及执行情况

（1）报告期各期采取寄售的客户数量、收入金额及占比

报告期内，公司寄售客户收入金额及占比情况如下：

报告期内，公司寄售客户按合并口径共5家、5家、6家及6家，其中占比最大的为比亚迪，占寄售收入的比例分别为42.20%、69.30%、80.79%及82.76%，随着国内新能源汽车行业迅猛发展，终端市场需求快速增长带动上游零部件需求增加，公司向比亚迪的销售金额增长使得公司寄售销售金额占比逐渐提升。

（2）发行人与寄售模式客户的对账方式、对账周期、收入确认的具体依据、相关内控措施及执行情况

报告期内，公司与寄售模式客户的对账方式、对账周期、收入确认的具体依据如下：

公司与寄售销售相关的内控制度健全，并得到有效执行，具体如下：

①寄售模式客户背景调查及合同签订：公司现有寄售客户主要系长期合作伙伴且客户规模较大，在行业地位较高；在引入新寄售客户时，需综合评估客户的经营状况、业务规模、行业地位、价格水平、结算条件、客户信用等。寄售模式销售合同签订经营业部、总经理审核批准后签订。

②发货管理：对于直发客户，销售人员在 ERP系统中开具发货通知单，发货人员参照发货通知单进行备货、安排装车，并开具发货单，并随产品一起交由货运公司并由司机签字确认。产品装车后，需过磅称重生成称重单，由仓库管理人员及承运人签字。仓库管理人员、厂区出入安保人员根据发货单、称重单等单据信息核对一致方可办理出库放行；对于有对应中转仓的客户，销售人员根据客户下达的发货需求或当中转仓库存量低于客户要求的安全库存时对中转仓进行补库，公司通过产品调拨出库形式，办理相关出库手续后发往各地中转仓。中转仓服务商根据客户下达的发货通知，安排对客户的发货，并向公司提供收发日报表，公司根据中转仓每日发货情况在ERP系统中录入发货信息。产品运抵客户指定地点后，客户需在发货单据上签收，签收单据由承运人或中转仓服务商定期回交公司存档保留。

③领用管理：客户根据生产需求自行领用，部分寄售客户向公司开放供应链系统权限，公司可在系统中查看客户领用结算明细情况；其他客户则定期向公司提供领用结算明细。

④结算管理：公司营业部根据客户的供应商管理系统或领用结算通知单显示的领用情况或客户提供的领用结算明细，定期与客户进行对账，经双方核对无误后确认收入。

⑤仓库盘点管理：对于存在对应中转仓的寄售客户，公司将定期对客户中转仓进行盘点，以确保中转仓的收、发以及库存数据的准确完整。但由于汽车零部件行业下游客户通常较为强势，公司难以取得客户配合对寄售存货执行日常盘点。

基于上述情况，公司通过严格控制发货流程，对客户签收单据进行存档保留等方式，确保公司发货数据的完整、准确；同时，公司定期与客户进行对账，及时对满足收入条件的寄售存货进行结转，对出现的寄售存货周转异常情况及时与客户进行沟通并查明原因。公司对于寄售存货的发出、结转方面进行严格管理，从而保证寄售存货的数量、金额完整、准确。

综上所述，报告期内，公司对寄售模式下的存货管理和销售行为建立了完善的内控管理制度，相关内控制度得到有效执行。

2、说明是否存在与客户采用非自然月份对账导致收入跨期的情形

报告期内，公司寄售客户中，采用非自然月份对账的客户及对账具体情况如下所示：

在寄售模式下，客户依据其自身生产需求领用产品，并与公司以月为结算周期进行对账结算，非自然月结算客户在领用产品的下个月的约定时点内通过电子邮件等形式将实际领用上线的产品明细以结算明细清单的形式通知公司，双方就对账期间内的领用情况进行对账核对，核对无误后公司以双方认可的对账单作为销售确认依据，确认收入并执行开票程序。

蒂森克虏伯每月提供结算明细清单前，公司无法实时获取其每日具体领用上线清单，公司以客户确认产品合格并出具双方核对一致的对账单时点作为收入确认时点，且该对账制度在报告期内一贯执行，不存在随意调节对账时点和对账期间的情形。

综上所述，公司寄售模式客户存在采用非自然月份对账的情形，但不存在收入跨期的情形。

本文来源：本文由IPO案例环宇整理自浙江永励精密制造反馈意见回复，转载请注明来源。