○国家税务总局仪征市税务局课题组

中小微企业是国民经济的重要支柱，在促进就业、驱动创新、稳定经济增长等方面发挥着不可替代的作用。税收营商环境直接影响中小微企业的生存发展，近年来，我国围绕精准服务持续推进优化工作，取得显著成效，但仍存在诸多待解难题。

一、中小微企业税收营商环境现状

中小微企业具有资产规模小、行业分布广、创新动力强但抗风险能力弱、内部管理不规范等特征，其涉税需求呈现基础化、精准化、便捷化特点，核心需求集中在税收优惠享受、办税流程简化、个性化辅导和政策信息获取等方面。

从优化成效来看，减税降费力度持续加大，中小微企业成为主要受益群体；办税便利化水平显著提升，“互联网+税务”建设深入推进，电子税务局实现大部分涉税事项线上办理，简化了申报流程与资料报送；税收服务不断优化，税务部门通过多种渠道开展政策宣传辅导，部分地区设立绿色通道，为企业提供便捷高效服务。

同时，营商环境仍存在不足：部分税收政策落实存在“最后一公里”问题，部分企业未能及时足额享受税收优惠；办税流程在特殊业务环节仍较烦琐，跨区域办税存在障碍；服务个性化不足，难以满足差异化需求；跨部门信息共享不畅，企业需重复提交资料。

二、中小微企业税收营商环境存在的问题

一是需求识别精准度不足。缺乏系统化、常态化的需求收集与分析机制，传统方式样本有限、覆盖面窄，需求信息挖掘不深入；基层税务人员任务繁重、专业能力有待提升，难以精准感知企业需求；企业需求反馈渠道不畅，响应速度慢、问题解决率低，部分企业因顾虑不愿主动表达需求。二是服务供给匹配度不够。政策宣传“大水漫灌”，企业难以快速获取适配政策，部分政策发布后仅35%的中小微企业能准确识别相关内容；部分办税流程仍显烦琐，特殊业务需提交多种材料，跨区域办税存在数据不同步等问题；服务同质化严重，未根据企业行业、发展阶段提供个性化服务，特殊行业和阶段的企业需求得不到有效响应。三是技术支撑能力不完善。大数据应用不充分，数据收集维度单一且缺乏深度分析，无法精准预测企业需求和风险；跨部门数据共享存在壁垒，系统独立、标准不一，企业重复报送率高；信息化服务平台功能单一、用户体验欠佳，智能咨询准确率低、高峰期卡顿，难以满足企业多样化需求。四是效果反馈机制不健全。服务效果评估机制不完善，指标体系单一，未充分考量企业满意度和政策享受情况；服务优化缺乏动态调整，难以根据需求变化及时改进；反馈渠道不畅通，企业意见传递受阻，处理结果透明度低、回访率不足。

三、中小微企业税收营商环境优化的对策

一是精准识别需求，构建动态感知体系。组建专业需求分析团队，运用大数据技术解析多渠道数据，形成定期需求报告；拓宽信息获取渠道，与行业协会合作建立需求直报点，利用大数据收集多平台企业信息；强化数据分析应用，建立企业数据档案，精准预测需求，主动推送适配服务。二是精准供给服务，创新服务模式。强化征纳互动，构建多元化沟通平台，组建专家团队实现“问办协同”；推行前置服务，依托税收大数据梳理政策清单，为企业提供“一企一策”精细服务；落实未诉先服，构建涉税风险预警机制，提前提示风险并提供应对建议。三是精准支撑保障，强化信息化能力。推进跨部门数据共享，统一数据标准，实现多部门数据互通，减少材料重复报送；深化数据赋能，开发政策计算器等工具，帮助企业精准匹配优惠政策；引入人工智能技术，升级智能客服和线上平台功能，提升服务便捷性和响应速度。四是精准效果反馈，建立闭环管理。完善评估指标体系，将企业满意度、政策享受率等纳入考核；建立快速处理机制，及时整改反馈问题，动态调整服务策略；优化办税流程，简化审批环节，推行集成服务，实现涉税事项协同办理。

未来，随着数字经济与税收治理的深度融合，中小微企业税收营商环境的优化将更注重精准化、智能化与协同化，为激发经营主体活力、稳定宏观经济大盘提供坚实支撑。