大批上市公司被“带帽”，因存在内控失效，上市公司应做好防范
A股2023年年报披露已经落下帷幕，根据相关数据显示，公告将被实施退市风险警示和其他风险警示的上市公司达40家，也就是所说的被集体“带帽”。
值得一提的是，经调查发现，这众多被“带帽”的企业中，大多都存在内控失效的问题，其中不乏中润资源，永悦科技等热门股票。
究竟是什么原因使得内控问题成为被实施风险警示的高发区？内控失效为何会对企业造成如此严重的后果？面对内控失效，企业应该如何防范？
01了解“内控失效”
企业内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证会计资料真实合法而制定的管理措施和程序，主要体现在企业经济方面的管控。
而企业内部控制失效，则是指企业在实施内部控制的过程中，由于各种原因导致控制的措施无法达到预期的效果。
一个企业的内控体系对于企业发展而言至关重要，该体系中任何一个环节出问题，都有可能导致“牵一发而动全身”，使得一系列的问题出现，进而影响企业的健康发展
导致内部控制失效的原因主要有以下几点。
首先是在人员管理方面，员工因为个人利益或其他原因做出的个人行为可能会扰乱企业内部秩序，加之企业内部监督管理制度不够严格，无法做到及时止损，从而导致控制失效。
其次是在技术方面，企业自身的内部控制技术或者体系可能存在漏洞，无法完全与企业自身适配，从而导致无法有效地预防和防范风险。
最后是在环境方面，市场环境变化莫测，企业存在的外部环境的变化可能使得原本就不成熟的内控体系来不及反应，导致公司运行混乱。
总的来说，企业内控失效受多方面因素影响，其中以自身内部管理机制存在问题为主，只要企业加强防范，内控失效问题能够在一定程度上得到防范。
02企业内控失效的危害
内控失效带来的问题主要分为对企业内部和对企业外部两个方面。
一方面，对企业内部而言，内控失效主要体现在企业对于自身经济管理方面存在的问题。
第一是会计管理失效。会计管理作为一个企业的关键，繁琐复杂却极其重要。正因为其重要性，一旦会计工作中出现工作秩序混乱，核算不实而造成的信息失真等情况将会导致企业资产模糊不清，不利于后续工作的开展
第二是企业资产管理失效。在会计工作方面出问题的情况下，如果企业对于内部的资产使用情况没有一个明确的划分标准和适用范围，将会导致企业开销过度，潜在亏损增加的情况
第三是企业人员管理方面失效。一旦企业的资产记录的真实性存在问题，就会出现有人以此为突破口，出现企业内部贪污腐败的现象，扰乱企业内部经济的正常运行。
综合内部情况来看，内部失控对企业内部经济运行的打击是非常大的，将对企业经济造成不利的影响。
另一方面，对企业外部而言，如果说，如果一个企业连自身的“账”都算不清，那它将以多大的诚信度来面对市场呢？
设想一下，作为股民，你是愿意去相信一个资产透明，内部管理良好的企业还是一个内部资产管理“乌烟瘴气”的企业。
对外信誉受损，对于市场以及股民而言可信度不高，便是内控失效对外带来的最直观的影响之一。
03防范内控问题的方法
上面提到，企业内控失效多是由自身原因所导致的，要从内部解决内控失效问题，还需抓住问题所在的关键对症下药。
内控失效最关键的问题在于企业制度无法及时解决现存问题以及达不到规划预期，于是企业自身制定一套切实可行的管理条例和及时完善内部控制机制就成为从根源上防范内控问题的关键所在。
只要企业内部的控制管理体系和制度足够成熟且与企业自身相适配，就能够及时发现问题所在并快速地对风险做出反应。
对于由于企业内部人员工作失误或妄图以权谋私等行为导致的内部失控，企业则需制定一系列的监管和教育制度，建立健全奖励惩罚体系，增强员工的责任意识和风险意识，从员工层面降低内控失效的风险。
与此同时，企业还需与时俱进，不能够一成不变，企业需要对自身的内控系统做到时时监测，并定期评估，使得内控体系处于发展中的状态，确保内部控制机制的有效性与可靠性。
不仅如此，企业除了对自身内部各方面多多关注外，对外部环境的变化也要加强监测和预警，需要根据外部环境的变化对企业内部政策进行及时调整，做好风险评估和应对风险的准备。
最后，企业防范内控问题，应当以法律法规为准绳，相关规定的制定不能超过法律底线，只有依法守纪，才能够在最大限度上为自身发展创造良好的环境，使企业自身专注于内部控制。
04结语
企业内控失效是由于多方面的因素导致的，一个企业的内控实力也能反映出这个公司经营发展的实力。
内控失效对企业内部发展而言可以说是致命性的打击，因为一旦内部控制失效，无法及时地调整过来，就可能使企业处于发展混乱的状态，将牵扯出一系列不良后果。
对企业外部发展就更不必说，信誉受挫，市场可信度降低等影响也不利于企业长远的发展。
总的来说，只有不断与时俱进地加强自身内部控制体系建设，制定并落实相关制度，在此基础上实施配套的监管手段，企业才能对内控失效问题进行有效防范。
企业内部控制失效是企业管理中的一个重要问题，其造成的后果不容小觑，需要企业领导者们引起重视和加强管理，为企业顺利发展提供稳定强大的发展内核。
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