招商证券被警示：保荐大成精密上市过程存违规
中新经纬9月12日电 据深交所网站11日消息，深交所决定对招商证券股份有限公司、陆遥、刘兴德采取书面警示的自律监管措施。
来源：深交所
监管函指出，2022年9月30日，深交所受理了招商证券股份有限公司(以下简称招商证券或保荐人)推荐的深圳市大成精密设备股份有限公司(以下简称发行人或大成精密)首次公开发行股票并在创业板上市的申请。证监会对发行人开展了现场检查。经查明，招商证券作为保荐人，陆遥、刘兴德作为保荐代表人，在保荐发行人首发上市过程中，存在违规行为。
未对发行人收入相关内部控制不规范及整改情况、收入确认依据进行充分核查
招股说明书显示，发行人主营业务收入为设备产品销售收入，收入确认政策为“设备经客户完成验收后确认收入”。现场检查发现，2021年7月前，发行人未制定设备销售验收单相关制度，以“开票确认收入”方式进行财务核算。2021年7月，发行人制定《设备验收单操作规范》，并完善收入确认单据，向客户补充发送统一制式的验收单，验收日期由发行人自行填写，客户核对设备已安装使用即予确认。发行人未在招股说明书中披露上述与收入确认相关内部控制不规范及整改情况。
同时，报告期内发行人存在以下跨期确认营业收入的情形，销售收入相关信息披露不准确：
一是针对验收周期在12个月以上的合同以及发行人对前五大客户的销售情况，检查组通过实地走访部分重要客户、获取客户验收外部单据，与发行人收入确认相关凭证进行逐一比对，发现发行人报告期内部分验收单据记载的验收时间与外部验收单据时间不符。
二是部分销售订单设备验收时间与质保款支付时间的间隔短于销售合同约定的质保期间。
三是部分销售订单验收款回款时间早于设备验收时间。经剔除重合样本，发行人2019年至2022年均存在多计或少计营业收入的情形，其中2019年多计营业收入2071.18万元，占当年营业收入的16.58%。
经查，针对发行人报告期内存在大量补签验收单据的情况，招商证券等未对补签单据中验收时点的准确性予以充分核实，未督促发行人充分披露该项内部控制不规范情形及整改情况；对销售回款进度与验收时点不匹配、验收及收取质保款时间间隔与合同约定不一致等异常情况，未予以充分关注并执行有针对性的核查程序、获取充分的核查证据。
对发行人部分会计科目核算规范性、列报准确性执行的核查程序不到位
现场检查发现，发行人部分成本费用类、资产类会计科目核算不规范，列报不准确：
一是发行人将研发部门中从事售后、增值作业业务人员的工资费用直接划分至销售费用或营业成本，未按照研发部门从事售后或增值作业的工时统计分摊。
二是发行人在建工程核算不规范，2022年一季度存在依据付款发票而非工程进度确认在建工程的情况，会计凭证未附工程进度、监理报告等文件，涉及金额797.35万元。
三是发行人报告期内存在将自制半成品结转至原材料及库存商品的情形，存货结转项目及列报类型不准确。招商证券等对发行人上述会计科目核算不规范、列报不准确事项未予充分关注并进行审慎核查。
综上，招商证券作为保荐人，陆遥、刘兴德作为保荐代表人，未按照深交所《创业板股票首次公开发行上市审核问答》第25问，对发行人报告期内财务内控不规范情形及整改情况进行全面核查，未督促发行人予以充分披露；未按照《保荐人尽职调查工作准则》第三十五条的要求充分核实发行人是否存在提前或延迟确认收入的情况；对发行人部分成本费用、资产类会计科目核算不规范、列报不准确的情况未予充分关注并进行审慎核查。
此外，发行人被随机抽取确定为现场检查对象后即撤回申请。经现场检查发现招商证券尽职调查工作不够充分，项目申报准备工作不够扎实。上述行为违反了本所《创业板股票发行上市审核规则》(以下简称《审核规则》)第十五条、第三十条的规定。
鉴于上述违规事实及情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条的规定，深交所决定对招商证券、陆遥、刘兴德采取书面警示的自律监管措施。
招商证券应当引以为戒，采取切实措施进行整改，对照相关问题进行内部追责，并自收到本决定书之日起二十个交易日内向深交所提交经保荐业务负责人、质控负责人、内核负责人签字并加盖公司公章的书面整改报告。招商证券及保荐代表人陆遥、刘兴德在从事保荐业务过程中，应当严格遵守法律法规、本所业务规则和保荐业务执业规范的规定，诚实守信、勤勉尽责，认真履行保荐职责，严格执行内部控制制度，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整。
中新经纬注意到，文中提到的大成精密主要从事锂电池设备的研发、生产和销售，主要面向新能源动力电池、储能电池、数码电池等领域提供专业的智能装备及自动化解决方案，公司主营产品包括应用于锂电池生产前、中段核心工序的锂电池极片测量设备、锂电池真空干燥设备、X-Ray成像检测设备等。
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