@黎黎谈税　坚信长期主义，利己最好的方法是来自利他。深耕税务领域数年，专业为中小企业和个人提供税务规划，减轻税负压力，立志做中小企业的盟友。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税的最大来源是企业，尤其是一般纳税人企业，因为小规模纳税人是免征增值税的。＠黎黎　给大家盘一下为什么企业增值税税负高、企业该如何应对、增值税优惠条例是什么？

一、为什么企业的增值税税负高

对于企业，特别是贸易企业来说，有一个非常烦恼的问题，那就是增值税。增值税跟企业所得税不一样，企业所得税跟成本有关，而且是统一的25%的税率。但是增值税是不同行业的税率不一样。

目前普遍存在的行业税率是贸易行业13%，建筑行业9%，服务行业6%，小规模纳税人在2021年12月31日之前是1%，22年是否会延续还没有公布文件。

一般来说，增值税的缴纳是与企业的进项有关的，特别是对于贸易行业、建筑行业、服务行业来说，进项也是企业的一个大难题，很多的贸易企业都是缺少进项的。比如贸易企业在上游采购的时候，很多情况都是无票采购或者少票采购，这样就使得企业的利润虚高，需要缴纳的增值税就会偏高。

对于企业来说，由于增值税涉及金额巨大，如果处理不好，要么就是极大的税务成本，要么就是巨大的税务信用风险，所以必须谨慎处理。那么增值税税负重有筹划空间吗？答案是有的！

二、如何合理合法规划企业税务

首先，摸清和梳理主体诉求企业的整体纳税情况：
结合企业实际生产发展及运营、管理情况，分析企业目前的组织系统架构设计模式、遗留的税务漏洞和风险、以及上下游企业的增值税发票链条，把控好主要涉税问题与潜在的重大税务风险投资项目，进行定点排查分析。

再是，调整企业的经营结构和整体纳税筹划：
主要从改变一些业务模式，合同端+业务端+资金端+票据端+物流端、财务核算等功能出发，制定有效的涉税业务规划方案。

最后，制定高效安全的税筹落地方案：
制定好税务筹划方案后，需要通过第三方税务筹划平台对详细工作进行落实，企业营业执照，银行开户，税收返还/核定税种，税务登记，后期的代理记账，票据管理、年度公示，汇算清缴，税务风险把控等。

三、增值税返税具体条例

1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 70％-85％

2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 70％-85％

3，税收奖励返还按月兑现，入驻当地企业当月纳税，税收奖励返还次月兑现到账，注册式招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。

案例说明：

某公司A是一家机电设备销售公司，2022年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为3000万。

某公司B同样是一家机电销售公司，2022年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为3000万元，与公司A不同的是公司B是注册在税收优惠区域。公司A实际缴纳增值税：（5000-3000）×13％=260万，没有落户税收优惠地区，不享受税收优惠政策；公司B同样实际缴纳增值税：（5000-3000）×13％=260万

黎黎 深耕财税领域9年有余 专业定制企业税务方案

2017年毕业于江西财经大学注册会计专业 2年稳过CPA

为数万中小企业提供专业税务规划服务

服务数家上市公司，规划税务和股权

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